Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200, voorwaarden, voorbeeld
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. Lees over het urencriterium, de startersaftrek van € 2.123 en wat de aftrek u netto oplevert.
Bijgewerkt:
Zelfstandigenaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat u als ondernemer voor de inkomstenbelasting van uw winst mag aftrekken. Hij hoort bij de ondernemersaftrek. In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200.
De bedragen in 2026
- Zelfstandigenaftrek: € 1.200, als u aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt.
- Hebt u aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd? Dan krijgt u de helft: € 600.
- Startersaftrek: de zelfstandigenaftrek wordt verhoogd met € 2.123 (voor AOW-gerechtigden ook gehalveerd).
- Het belastingvoordeel is beperkt tot het tarief van 37,56%. Ook als u in schijf 3 (49,50%) valt, levert de aftrek dus maximaal 37,56% op.
Voorwaarden
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- U voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming(en). Ook als u halverwege het jaar start, moet u 1.225 uur halen.
- U besteedt meer tijd aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan. Die tweede eis geldt niet als u in 1 of meer van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer was.
- De aftrek is niet hoger dan uw winst vóór ondernemersaftrek, behalve als u recht hebt op startersaftrek. Een deel dat u niet kunt gebruiken, mag u in de 9 jaren erna verrekenen.
Startersaftrek
U krijgt de startersaftrek van € 2.123 als u in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer was en in die periode niet meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek hebt gehad.
Rekenvoorbeeld
Stel: u hebt in 2026 een winst van € 50.000, haalt het urencriterium en bent geen starter.
- Winst: € 50.000
- Min zelfstandigenaftrek: € 1.200, dus € 48.800
- Min mkb-winstvrijstelling (12,7% van € 48.800): € 6.197,60
- Belastbare winst: € 42.602,40
Bent u wél starter? Dan trekt u € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 af. De winst na ondernemersaftrek wordt € 46.677, de mkb-winstvrijstelling € 5.927,98 en de belastbare winst € 40.749,02.
Wat levert de zelfstandigenaftrek zelf op? Ongeveer € 1.200 × 37,56% = € 450 minder belasting. De doorwerking in de heffingskortingen laten we hier buiten beschouwing.
Hoe ziet de toekomst eruit?
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren steeds verlaagd. Het bedrag voor 2027 hebben wij op 17 oktober 2026 niet kunnen bevestigen op belastingdienst.nl of rijksoverheid.nl. We werken deze gids bij zodra het officieel is.
Gerelateerd
- Hoeveel belasting houdt u over? Zie hoeveel-belasting-opzij-zetten-zzp.
- De tarieven waarmee uw belastbare winst wordt belast: belastingschijven-2026.
Disclaimer
Deze gids is indicatief en geen belastingadvies. Bedragen zijn afgerond en gaan uit van een vereenvoudigde situatie. Twijfelt u over uw eigen situatie? Raadpleeg de Belastingdienst of een belastingadviseur.
Deze tekst is geschreven met hulp van AI en door een mens gecontroleerd aan de hand van de genoemde bronnen (peildatum 17 oktober 2026).
Bronnen
- Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/ondernemersaftrek-2026/zelfstandigenaftrek-2026
- Belastingdienst, Toelichting 2026, Ondernemersaftrek en investeringsaftrek: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/fisin/fisin2026/ondernemersaftrek_en_investeringsaftrek
- Belastingdienst, Urencriterium: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/inkomstenbelasting_voor_ondernemers/voorwaarden_urencriterium
- Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen-inkomstenbelasting-2026/mkb-winstvrijstelling-2026